Przygotowujemy dane o pobytach, miejscach pracy i wynagrodzeniach pracowników delegowanych do Niemiec. Koordynujemy dokumentację i komunikację z właściwymi specjalistami. Optima Prime organizuje dokumenty, komunikację i obsługę administracyjną. Indywidualne doradztwo podatkowe, sporządzanie niemieckich deklaracji podatkowych i reprezentację w sprawach podatkowych wykonują odpowiednio uprawnieni partnerzy.
Podatki i składki przy delegowaniu
Wynagrodzenie pracownika delegowanego za granicę podlega wielu różnym daninom publicznoprawnym, a każda z nich rządzi się odrębnymi przepisami. To one decydują, w którym kraju daną daninę należy odprowadzić, jaka jest podstawa jej naliczenia oraz jaka stawka podatkowa ma zastosowanie.
Kompletujemy dane do analizy przeprowadzanej przez uprawnionego partnera podatkowego.
Zasada 183 dni i art. 15 UPO PL/DE
Z punktu widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych kluczowe znaczenie ma długość pobytu pracownika za granicą. Przekroczenie progu 183 dni w ciągu 12 miesięcy (czyli ok. pół roku) może skutkować zmianą obowiązków podatkowych.
Zgodnie z art. 15 ust. 1–2 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Niemcami (UPO PL/DE), dochód z pracy zasadniczo powinien być opodatkowany w państwie, w którym praca jest faktycznie wykonywana – a więc tam, gdzie pracownik fizycznie przebywa.
Oddelegowanie krótkoterminowe – kiedy płacisz tylko w Polsce
Od tej zasady istnieje istotne odstępstwo, dotyczące tzw. oddelegowania krótkoterminowego. Jeżeli pracownik będący polskim rezydentem podatkowym jest zatrudniony przez polskiego pracodawcę, który nie posiada stałego zakładu (Betriebsstätte – stała placówka działalności) na terenie Niemiec, a łączny pobyt pracownika w Niemczech nie przekroczy 183 dni w okresie 12 miesięcy, wówczas jego wynagrodzenie nadal podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce – mimo tymczasowego świadczenia pracy na terytorium Niemiec.
Ocena tych warunków pomaga ustalić właściwe rozliczenie i potrzebne formalności po stronie niemieckiej. Przygotowujemy dokumenty do sprawdzenia tych warunków przez uprawnionego partnera podatkowego przed wyjazdem.
Dłuższe pobyty i zmiany warunków delegowania
Przy dłuższych pobytach lub zmianie warunków oddelegowania trzeba ponownie ocenić sytuację podatkową. Organizujemy dane do rozliczeń i komunikację z uprawnionym partnerem, który ocenia obowiązki oraz sporządza wymagane niemieckie deklaracje.
Jeżeli potrzebne jest osobne postępowanie o zaświadczenie lub zwolnienie, pomagamy skompletować jego dokumentację.
Zakres naszej obsługi
- Zestawienie pobytów, miejsc pracy i wynagrodzeń
- Przygotowanie danych o pracodawcy i zakładzie do oceny przez uprawnionego partnera
- Organizacja dokumentacji płacowej i rozliczeń
- Koordynacja niemieckich deklaracji i wymaganych zaświadczeń z uprawnionymi partnerami
- Bieżąca komunikacja i wsparcie administracyjne
Podaj miejsca pracy i planowane okresy delegowania. Omówimy potrzebne dokumenty.